还有政府对公共义务教育投入不足，义务教育名实不符。义务教育往往由地方政府管，而地方政府这些年财政困难。教育具有良好的外部效益（即不仅使受教育者得益，而且使社会其他人受益），应该得到政府的补助。我国教育投资占国民生产总值的比重尚不到3%，低于世界平均水平。众所周知，中国人历来注重子女教育。这样，家庭就不得不为教育付出很大的代价。目前，教育支出是低收入家庭的沉重负担。
医疗保障和养老保障体系不健全。中国的社会保障体系只覆盖城市居民，不包括农村居民。工业品价格上升，医疗费用不断增加，贫困家庭负担日益加重。随着城市化加速，农村劳动力涌入城市，传统的"养儿防老"的家庭保障体系正在瓦解，农村老人成为真正的弱势群体。中国预计在2020年出现社会老龄化，社会保障问题严重，需要跨代人之间的转移支付。
收入分配的差距增大，需要政府更多的转移支付。中国的收入差别主要表现在沿海和内陆省份之间，城乡之间，城市高收入和低收入者之间。去年农村人均收入2936元，而城镇人均收入已达9422元。这种趋势还在继续，城镇人均收入每年以8%-9%的速度增长，而农村则以4-5%的速度增长。中国的基尼系数已达0.45，超过了美国。①「联合国《HumanDevelopment Report 2004》统计的有关国家和地区基尼系数如下：匈牙利0.244，日本0.249，瑞典0.250，德国0.283，印度0.325，法国0.327，加拿大0.331，澳大利亚0.352，英国0.360，美国0.408，中国0.447，俄国0.456，香港0.500，墨西哥0.546，智利0.571.」
自然环境恶化，亟须治理。我国从大炼钢铁开始就乱砍乱伐树木，之后又毁林造田、围湖造田，造成生态环境被破坏。改革开放后，工业发展迅速，工业污染加大；农业中大量使用化肥、农药，造成水土质量下降。我国北方严重缺水，黄河不时断流，地下水位越来越低，许多水域污染加剧，沙尘暴袭击不断南移，严重威胁人民生命健康。要抑制生态恶化、治理环境污染，政府需要花费大量资金。
2.中国正酝酿着新一轮的税制改革，面临税收减少的压力
中国政府急需财政收入来提供公共产品和进行收入再分配。然而，国家也面临税收减少的压力。
内外资企业所得税合并已讨论很久，改革势在必行。近年来，对国内企业不平等征税的不满越来越多。对国内企业征收的企业所得税税率是33%（其中30%归中央政府，3%归地方政府），目前外资企业和外商投资企业在开放地区的所得税率只有15%或22%.此外，外国投资者还享有两免三减的优惠政策。中国企业过去靠逃税、避税来减轻税负。随着企业财务系统的不断完善和国家税收征管力度的不断加大，企业的实际税收负担越来越重。统一国内和国外企业的所得税率，降低内资企业所得税是大势所趋。国外许多专家呼吁通过取消企业所得税来提高经济效率。过去二十多年，减税浪潮席卷全球，许多国家都降低了企业所得税。比如爱尔兰将公司所得税从43%降到12.5%，成为近来欧洲经济增长最快的国家。然而，在税基未迅速增长的情况下，中国内资企业所得税率大大下降会在短期内造成国家税收的减少。①「关于资本税的改革对经济的影响，见LIN SHUANG-LIN ，China's CapitalTax Reforms in an Open Economy，Journal of Comparative Economics ，Vol.32，p.p.128-147.」
增值税改革已提上议事日程。目前我国实行的是产品型的增值税。这种增值税的税基为国内生产总值。标准税率为17%.增值税是政府的主要财政来源，占到总税收的40%以上，是世界上增值税占税收总额最高的国家之一。中国没有从增值税税基中扣除投资部分，也不扣除折旧。在欧盟国家，增值税是消费型的，投资被从税基中扣除。采用消费型的增值税的目的是刺激投资。然而，中国的储蓄率和投资率在世界上是极高的。降低增值税的试验已在东北老工业基地开始。作者最近在关于增值税的一个研究中估计，从消费型的增值税向收入型的增值税转化会使中国政府减少相当一部分财政收入。