税收和监管的考虑影响这些决定，对这些问题的回答将表明哪个数字真正是贷款损失的关键指标。
五、市场风险和管理
无论是在资产负债表内还是在表外(比如资产负债结构、交易活动、证券承销业务等)，标准普尔都详细检查整个金融机构活动范围的市场风险，管理者的战略和在这些领域的一般风险偏好是很关键的。
银行资产和负债结构的分析包括评估那些影响利息、到期日和货币匹配的外部和内部因素。这就要讨论银行资产负债管理和风险监控系统的一般哲学，标准普尔感兴趣的是管理者对变化环境反应的记录，如果一家银行采取一种利率或货币地位并处于敞口风险状态而不管后来发生的事件，那么它就会被非常否定地看待；相比之下，另一家在市场向不利方向发展时能够马上清算或关闭敞口风险的银行就不会被看待得那么否定。标准普尔的尽职调查过程包括与管理层一起审查其在所有风险管理领域的政策、实务和组织结构，以及结果分析。在审查管理政策和程序中，标准普尔已经发现大多数管理者知道应该有什么样合适的政策并声称实施这样的政策，真正的问题是这些政策执行得怎么样，连续性如何。标准普尔通过对世界范围内的交易银行进行比较回顾来执行评估。
六、资金／流动性
流动性的分析集中于银行资金的本质和来源以及资产的性质。零售存款银行拥有大范围和多样化的客户基础，通过分支网络提供各种存款产品，与从资本市场获得资金的批发银行形成对比。标准普尔检查这两类银行的资金来源稳定性以及负债的到期日结构，并评估这两类银行在债务到期时偿还债务的能力。流动性审查也集中于通过资产的自然到期日或者通过在变现市场的出售(银行能够偿还债务的另一个重要方面)把资产变为现金的能力。标准普尔对政府提供的流动性支持机制给予信用，这就象从中央银行或存款保险计划里获得资金一样，有助于稳定银行的资金
七、资本
由于各国已经起草了它们各自对国际清算银行资本指导方针的解释说明或具有其他的资本要求，对银行资本充足率的审查有必要从政府的规定开始。鉴于这些规定可能限制体系的灵活性或增长，建立最少的资本水平常常是一个重要评级考虑。因此标准普尔的出发点是与合适监管者进行讨论。而一般来说，监管者的目标是保护银行的存款人，而标准普尔注意的是对债务持有者和交易对方的本息及时支付，因此，尽管银行满足国内监管者的资本要求是很重要的，但标准普尔在更广泛的意义上着眼于银行的资本结构，而且在其资本充足率计算上不包括只能在重组或清算方案中承担损失的某些工具。
汇编完所有必要的信息之后，标准普尔检查银行在国内和国际背景下的资本结构，广泛使用风险调整的资本充足率分析以及利用传统的资产负债表方法。至于国际比较方面，标准普尔按照不同的会计和金融实践进行调整以便使实体的比率尽可能可以进行比较，而资本充足率的调整也深受对相关盈利能力、风险预测和资产质量等方面理解的影响。
八、收益
在评估利润率方面，关键的考虑是收益水平、趋势和稳定性，即公司的长期核心收益能力。标准普尔按照各种定义：经营、税前、净收入等，针对平均资产、收益资产和风险调整资产来计算收益比率，同时也检查有效的方法。标准普尔也分析和讨论特定时期业绩的原因，并且在是否历史结果是未来业绩准确的指标方面做出决定，使用合适的会计调整，把这些相同的比率与其他国家相似规模和相似类型银行的比率进行比较。
贷款损失的实践做法在每个国家都是不一样的，因此贷款损失准备金有时可能被认为是一个自行决定的科目，与实际营业费用相对，处理特定准备金与处理一般准备金通常是不一样的。特定税收处理可能对“底线”净收入产生主要影响。在一些国家，银行是某些部门贷款的永久税收利益的受益者；在其他一些国家，也有机会进行税款递延，比如通过折旧或贷款损失准备金，因此，强调税前还是税后利润在每个国家都会有区别。