4.健全货币资金效益性控制。它是通过运用各种筹资、投资手段，合理而有效益地持有货币资金的控制性方法。货币资金效益性控制方法是制定货币资金收支中、长期计划。如在合理预测一定时期货币资金存量的情况下，可通过实施一些推延货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策；还可以通过收回投资，如转让债券、股票或进行票据贴现等，解决货币支出的缺口；同样，可以通过加快采购货币资金支付的采购政策，可降低采购成本、推行一定的赊销政策，可提高售价或扩大销量或参与各种投资，以降低货币资金的储存量。为实现以上目的，在进行筹资、投资决策时，对各种方案进行综合分析，并要求对备选方案进行可行性研究。货币资金效益性控制涉及企业的整个经营活动，由于企业实际情况千差万别，效益性控制方法应与其经营实际紧密联系。
通过这些内控制度的建设，才能加强相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。对企业来说，建立健全货币资金内部控制制度是一个渐进的过程，必须建立其内部控制评价体系，根据情况的变化和出现的问题，对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度，只有不断进行内部控制自我评价和改进，才能建立起行之有效的货币资金内部控制体系。
（二）重视货币资金内部控制的关键点
从货币资金内部控制中出现的漏洞和原因来看，货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。
1.重视现金收支业务控制的关键点。（1）管住现金的流入点。简单地说就是要搞清楚钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。（2）把好现金支出关。控制非法和不合理的资金流出，关键看支出程序是否合法、合理。具体说，首先要审核支付申请，看是否有理有据；其次要审核支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；最后审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。（3）管好现金盘点。现阶段，很多单位的日常现金盘点工作基本上都是由出纳人员自行完成的，这需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，还要增加不定期抽盘，保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。
2.重视银行存款收支业务控制的关键点。一是管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。不能在同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，也不能将单位公款以个人名义私存。二是管住银行、客户对账点。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，每月至少核对一次。相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机普遍存在，使得逃债的行为时有发生。二是客户分布天南地北，相隔遥远，比较复杂，客观上也增加了对账的实际困难。因此，加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时、足额，实在不可忽视。三是管住票据及印章保管点。各单位要加强与货币资金有关票据的管理工作，明确各种票据的购买、保管、使用、背书转让及注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和盗用，并且备查簿需作会计档案管理。另外还要加强银行预留印鉴的管理工作，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，未经批准严禁在票据上签章。
随着我国经济改革的不断深化和现代企业制度的逐步建立，迫切要求强化内部会计监督，建立和完善内部会计控制制度，尤其是货币资金的内部控制制度。但是，必须认识到，内部控制的建设既不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以达到的，需要政府、企业、社会各方面共同努力，加快步伐，早日建成符合我国国情的内部控制体系，提高经营管理水平和会计信息质量，促进我国社会主义市场经济健康发展。