企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的,在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。而资金管理则是企业赖以生存和发展的血液,是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心,是一项常抓不懈的工作,资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志,而且直接影响到企业的经济效益,甚至关系到企业的生存和发展。近年来,由于建筑市场竞争日趋激烈,各种因素导致了施工企业资金紧缺,制约着施工企业的生存和发展,因此,资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作。
一、造成资金紧缺的主要原因
(一)施工垫资与注入履约保证金过大
近年来,建筑市场施工队伍急剧膨胀,建筑工程供不应求,一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施工企业的要求。其中,施工垫资和注入履约保证金被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。尽管垫资方法和注入履约保证金名义不同,但最终结果是要求企业先期必须垫付大量的资金。而作为施工队伍的企业,为了在建筑市场抢占一席之地,以满足“养家糊口”,往往会硬着头皮到处拆借资金,有的甚至采取银行贷款方式筹集资金,以承诺对方的施工垫资和履约保证金条件。施工企业一旦为某项工程垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益,或者承担垫资带来的资金成本。但这样的垫资工程,完工后垫资款则大部分转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有拖欠款的大面积和长时期存在。由于摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力。
(二)管理薄弱,导致资金使用效益差
企业各项费用的实际开支虽然制约于计划控制,但又未能达到实际有效的控制,致使各项费用的超计划支出时有发生,影响了企业资金的正常周转。究其原因有两个方面:客观上因受市场环境等因素影响,有许多意想不到但又必须支出的项目,增加了各项费用的实际支出数;主观原因却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。表现在:一是购买固定资产超过了企业资金承受能力。企业迫于竞争和谋求自身的生存发展,走向社会,找米下锅,特别是在承揽一些“高、难、精”的工程项目时,必须要具备精良先进的专项设备才能满足施工的要求。为了揽到业务,企业不得不动用“家底”,或向银行借款购置专项设备。二是加大了管理费开支计划。由于承揽工程项目繁杂,点多线长,遍地开花,新开工一个点,一条线,众多的人马即投入追踪信息,投标揽活,开工典礼,加大了差旅费、招待费的开支计划。三是银行账户多,资金分散。由于点多线长,上一个队伍就必须开一个银行账户,有的甚至一个单位多头开户,致使资金分散沉淀,造成浪费。四是备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视,有的单位甚至不把它纳入资金管理的范畴,致使备用金余额日益增长,有的个人借款甚至达几十万元,从而造成了企业资金紧张的局面。
二、如何管好用活资金
(一)注重投标环节
投标是市场经济条件下建筑行业竞争的开端,是企业资金注入的源头,要搞好资金管理,必须从源头抓起。当前,施工企业要想找到活干首先就得参与投标竞争。由于建筑市场“僧多粥少”,找活的确困难,为了中标彼此之间只好压低标价。这种做法仅仅是为了中标是可取的,但是单纯中标并不是最终目的。对于企业来说,盈利才是最终目的。因此,从资金管理的角度来说,投标之前应当科学运筹,精心测算。一是要了解建设单位资金及其到位情况;二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度;三是要掌握所投项目的立项审批情况;四是要确定我们的最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工的话,还应认真分析研究,全面考虑企业的财务状况。也就是说必须考虑到垫资期限,存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后决定该标是否可投,再做出正确的决策。因为基建项目复杂多样,投资金额大小不等,区域分布也比较分散,尤其受地理环境、气候条件影响较大,因此必须全面分析。要始终坚持“项目要选准,期限要明确,效益超利息,资金有保障”的原则,坚决反对有标必投,盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。